Il sistema di Controllo, la sua filosofia direzionale, la progettazione e il ruolo del Controller

• Gli scopi del controllo di gestione nell’attuale contesto competitivo: dalla pianificazione strategica al controllo operativo
• Il controllo strategico: il legame mancante tra strategia e controllo della gestione operativa: Il piano strategico, Il risk management e la governance societaria: il modello integrato internazionale (ERM), La configurazione organizzativa
• Il controllo nella gestione operativa: la centralità della dimensione economico-finanziaria e della relativa cash flow analysis
• Gli strumenti per il controllo della dimensione economico-finanziaria della gestione: Il bilancio gestionale, Il rendiconto finanziario, La contabilità analitica, Il budget, Il sistema di reporting economico – finanziario
• La contabilità direzionale (management accounting)
• Il ruolo del Controller

Strumenti e logiche di utilizzo

• La definizione dei fabbisogni di pianificazione e controllo: uno schema di riferimento
• Le scelte da effettuare in fase di progettazione del sistema di controllo
• Il sistema di controllo e le interrelazioni con i Sistemi Informativi Integrati (ERP)
• Il sistema di controllo a supporto del processo decisionale
• Il sistema di controllo e l’Enterprise Risk Management (ERM)
• Il sistema di controllo e le performance manageriali in ottica di creazione del valore sociale

Strumenti e logiche di utilizzo

• Concetti e criteri per l’analisi dei costi
• Il concetto di costo
• La classificazione dei costi
• I costi di processo e di prodotto

I sistemi di contabilità dei costi

• La contabilità industriale e i collegamenti con la contabilità generale
• Progettazione di un sistema di contabilità analitica
• L’analisi dei costi, sistemi e tecniche di misurazione
• La contabilità industriale per la definizione del costo del prodotto/commessa/servizio
• Il Full costing
• Definizione dei centri di costo
• I metodi di allocazione ed imputazione dei costi

La riconfigurazione dei prospetti di bilancio

• Capitale investito e capitale raccolto
• Capitale circolante netto
• Margini reddituali
• Rendimento degli investimenti e remunerazione dei finanziamenti

La redazione del rendiconto finanziario

• Le aree monetarie della gestione
• Il free cash flow
• Efficienza e sufficienza monetaria

Efficienza e sufficienza monetaria

• Capitale investito e capitale raccolto
• La classificazione dei costi e la generazione di informazioni e di risultati utili per comprendere status di criticità e di opportunità
• La relazione tra costi, volumi e risultati
• Analisi del Conto Economico Gestionale
• Analisi della marginalità come supporto decisionale strategico
• L’approccio direzionale della Break Even Analisys e il suo utilizzo in fase di programmazione e di controllo
• L’analisi del punto di pareggio e la sua funzione di simulatore di scenari di business
• Il calcolo del Break Even a quantità e valore
• La Leva Operativa
• Le scelte di Make or Buy

CASI PRATICI
Analisi di casi applicativi utilizzando la Break Even Analysis, l’analisi della marginalità e simulazioni di “what-if”

L’analisi per attività: ABC

• L’Activity Based Costing (ABC)
• Le principali differenze tra i sistemi tradizionali e l’ABC

Le tecniche innovative di controllo economico-finanziario

• Il controllo economico-finanziario: i principali “kpi” economici e finanziari con visione “gestionale”
• Analisi del trend del networking capital, della PFN e dei flussi monetari
• Il controllo dei risultati con la prospettiva strategica

Un sistema di misurazione delle performance aziendali: la balanced scorecard

• La Balanced Scorecard: uno strumento di misurazione delle performance per tradurre la strategia in azione e per monitorare a “360°” i risultati della gestione
• Identificazione dei fattori critici di successo e di rischio
• Individuazione dei principali e più frequenti “kpi” economics e non economics nello sviluppo della mappa strategica per la creazione del cruscotto di controllo di business

Il controllo di gestione e la riforma della crisi d’impresa: tecniche e strumenti per tenere sotto controllo il “cruscotto aziendale” ed interpretare correttamente gli indici di allerta presenti nella nuova norma

• La norma e la sua applicazione
• Adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili
• Gli indicatori della crisi
• Strumenti operativi per il calcolo degli indicatori di crisi
• Calcolo e analisi degli indicatori di crisi
• Il DSCR e l’importanza della pianificazione finanziaria

La costruzione del budget d’esercizio: obiettivi, modalità operative, processo iterativo, la costruzione degli indicatori prospettici secondo il codice della Crisi d’impresa

• La definizione degli obiettivi del budget d’esercizio
• Le fasi di costruzione del budget d’esercizio
• La sintesi economico-finanziario-patrimoniale
• Costruzione in aula di un modello di budget economico-finanziario-patrimoniale

• Finalità e principi del reporting
• L’impostazione del sistema di reporting
• L’analisi degli scostamenti su budget
• L’analisi delle performance economico-finanziarie
• La Business Intelligence a supporto del Reporting

CASI PRATICI
Esempi di indicatori di performance e predisposizione di analisi degli scostamenti con scomposizione delle varianze

• Caratteristiche del piano industriale
• Il processo di elaborazione del piano
• La sintesi economico finanziaria
• La valutazione del piano industriale
• Analisi di sensitività e copertura del fabbisogno finanziario
• Costruzione di un modello di piano industriale: caso aziendale